Строительные контракты с индивидуальными предпринимателями: «не тот» ОКВЭД может увеличить налоговую нагрузку заказчика на 40 %.
Многие компании привлекают индивидуальных предпринимателей в качестве строительных подрядчиков — это удобно и зачастую выгодно. Однако такая схема сотрудничества может обернуться серьёзными налоговыми потерями, если не учесть один важный нюанс: соответствие вида работ кодам ОКВЭД в реестре ИП.
Разберём на конкретном примере вместе с экспертом по налогообложению, какие риски подстерегают бизнес и как их избежать.
Олеся Тайберт
руководитель консалтинговой фирмы
«Корпорация учета».
Реальная ситуация: ошибка, которая стоила 215+ тысяч рублей
ООО «СтройМастер» наняло ИП Семёнова для электромонтажных работ в коттеджном посёлке. Сумма контракта — 500 000 рублей. Работы выполнены, деньги выплачены — казалось бы, всё в порядке.
Но налоговая инспекция при проверке выявила проблему: в ЕГРИП у ИП Семёнова указаны только коды ОКВЭД, связанные с отделочными и ремонтными работами:
- 43,31 — производство штукатурных работ;
- 43,32 — работы столярные и плотничные;
- 43,33 — работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;
- 43,34 — производство малярных и стекольных работ;
- 43,39 — производство прочих отделочных и завершающих работ;
- 43,91 — производство кровельных работ.
А вот кода 43,21 (производство электромонтажных работ) в реестре нет. Это и стало причиной серьёзных финансовых потерь для компании‑заказчика.
Какие санкции применила налоговая?
• уменьшение доходов по УСН на сумму НДС по авансам 2025 г;
• перенос срока перехода на УСН и смены объекта налогообложения до 1 июня 2026 г;
• исключение процентов по вкладам из лимита для НДС;
• новые вычеты НДС для бывших патентщиков;
• лимит доходов для УСН в 2026 году — 490,5 млн руб.
📝 Подробнее>
1. Доначисление страховых взносов (30% от суммы договора):
500000×30%=150000 руб.
Налоговая решила, что раз ИП выполняет работу, не указанную в его ОКВЭД, то выплата по договору считается вознаграждением физическому лицу. А значит, компания обязана начислить страховые взносы.
2. Пени за просрочку (за 90 дней при ключевой ставке 12%):
150000×300/12%×90=5400 руб.
Пени начисляются за каждый день просрочки по ставке 3001 ключевой ставки ЦБ РФ.
3. Штраф по ст. 122 НК РФ (до 40% от суммы недоимки):
150000×40%=60000 руб.
Итого ООО «СтройМастер» санкционные требования ФНС к ООО «Строймастер»: 215 400 рублей.
Почему так произошло? Разбираемся в законе
Гражданский кодекс РФ даёт ИП право заниматься любой незапрещённой деятельностью (п. 3 ст. 23, абз. 2 п. 1 ст. 49 ГК РФ). Но налоговое законодательство смотрит на ситуацию иначе.
Согласно позиции Минфина (письма от 09.02.2026 № 03‑04‑06/9182, от 13.03.2026 № 03‑04‑06/20231), если ИП выполняет работу, не указанную в его ОКВЭД:
- компания‑заказчик обязана начислить страховые взносы на сумму выплаты;
- ИП не считается самостоятельным плательщиком взносов по этой сделке.
При этом НДФЛ (13%) ИП всегда платит сам, независимо от кодов ОКВЭД.
Можно ли обжаловать и какие перспективы?
Обжалование возможно, но перспективы неоднозначны — процесс потребует времени и затрат на юриста и госпошлины.
ООО «СтройМастер» обратилось за помощью в «Корпорацию учета», и мы обжаловали действия налоговой по следующим аргументам:
- Отсутствие вины ООО «СтройМастер»: в документах (Договора, акты) нет противоречий.
- Неправильное применение норм права: если налоговая не доказала умысел, штраф по ст. 122 НК РФ можно снизить с 40% до 20%.
- Процессуальные нарушения при проверке (не учтены возражения, нарушены сроки и т. д.).
- Оспаривание взносов: выплата ИП по договору подряда не облагается страховыми взносами, если нет признаков трудовых отношений.
В результате удалось добиться лишь снижения штрафов.
Как избежать подобных проблем? Практические рекомендации
Чтобы не попасть в подобную ситуацию, компаниям стоит придерживаться простого алгоритма:
- Перед заключением договора запросите выписку из ЕГРИП на выбранного ИП. Это можно сделать бесплатно на сайте ФНС.
- Проверьте соответствие кодов ОКВЭД характеру работ. Например, для электромонтажа нужен код 43,21, для строительных работ — 41,20 и т. д.
- Если нужного кода нет, предложите ИП добавить его в реестр. Процедура занимает 3–5 рабочих дней.
- Рассмотрите альтернативные варианты:
- найти другого подрядчика с подходящим ОКВЭД;
- заключить договор с ИП как с физическим лицом (но тогда компания обязана удержать НДФЛ и начислить взносы — это может быть менее выгодно).
Краткий итог: что запомнить
- ОКВЭД имеет значение для налогов. Даже если по ГК РФ ИП может заниматься любой деятельностью, налоговая проверяет соответствие кодов.
- Отсутствие нужного ОКВЭД = риск доначисления взносов, пеней и штрафов. Сумма потерь может достигать 40% от суммы договора плюс взносы.
- Проверка перед сделкой — не только лучшая защита — выписка из ЕГРИП и 5 минут времени могут сэкономить сотни тысяч рублей.
Берегите свой бизнес от налоговых рисков — проверяйте контрагентов заранее!
