Самозанятые в стройке: что изменится с 1 октября 2026

Как строительной компании безопасно работать с самозанятыми в 2026 году: риски, проверки и защита от доначислений.

 

В строительной отрасли привлечение самозанятых — обычная практика: так закрывают потребность в сварщиках, каменщиках, отделочниках, разнорабочих на конкретных объектах. Но именно строительные компании — одни из главных кандидатов на проверки ФНС: специфика отрасли (бригады, короткие циклы работ, высокая доля ручного труда).

 

Вместе с экспертом Олесей Тайберт — руководителем консалтинговой фирмы «Корпорация учета» разберём, как налоговая отбирает компании для контроля, какие признаки вызывают подозрения и как строительному бизнесу выстроить безопасную модель сотрудничества.

 

По каким критериям ФНС отбирает строительные фирмы для проверки

С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике (№ 289-ФЗ ) http://www.kremlin.ru/acts/bank/52331— он добавит технические блокировки для сомнительных схем. Но уже сейчас контроль идёт через квартальный и годовой мониторинг по Приказу Минтруда от 19.11.2025 № 657н (Документ усиливает контроль за компаниями, которые подменяют трудовые договоры с самозанятыми гражданами (НПД).

Для строительной компании  попадание в выборку происходит не случайно — отбор идёт на основе риск‑ориентированного подхода, совокупности признаков и данных из АИС «Налог‑3». Риск увеличивается и при одновременном совпадении по нескольким параметрам. 

Годовой мониторинг может срабатывать, если одновременно:

• в компании задействовано больше 35 самозанятых;
• среднемесячный доход каждого от этой компании превышает 35 000 руб.;
• средняя продолжительность сотрудничества — более трёх месяцев.

Квартальный мониторинг сформирован под схему «уволил сотрудника — сразу оформил как самозанятого». Условия жёстче, порог ниже:

• больше 10 самозанятых;
• доход каждого — свыше 25 000 руб. в месяц;
• в предыдущем квартале человек состоял в трудовых отношениях с этой же компанией.

Пример из стройки: прораб уволился в марте, а в апреле уже оформлен как самозанятый и снова руководит той же бригадой. Если таких «переоформленных» в компании десять и более, фирма гарантированно попадает в выборку уже во втором квартале. Формальное совпадение цифр — не приговор, но повод передать дело в межведомственную комиссию.

Более того,  пункт 8 части 2 статьи 6 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает самозанятым применять налог на профессиональный доход (НПД) по договорам с текущим работодателем или лицом, бывшим их работодателем менее двух лет назад. Такие выплаты не считаются объектом НПД, и с них нужно платить НДФЛ по ставке 13%   

Межведомственные комиссии: как это работает для строительного бизнеса

Комиссии по противодействию нелегальной занятости действуют в каждом регионе. В составе — Роструд, ФНС, прокуратура, СФР и местные власти. У них есть доступ к базам ФНС (включая налоговую тайну), данным трудовой инспекции, СФР, а также к открытым источникам — например, к подозрительным вакансиям на HR-сайтах.

Процесс для компании выглядит как многоступенчатый: сначала выявляют риски, затем приглашают на комиссию, где предлагают добровольно исправить ситуацию. На этом этапе можно переоформить отношения, скорректировать договоры или изменить модель сотрудничества — и избежать немедленных санкций. Если нарушения не устранены, материалы передают в трудовую инспекцию, и дальше начинается полноценная проверка со штрафами и доначислениями.

Игнорировать вызов на комиссию нельзя: даже если вы уверены в своей правоте, личная явка и пояснения сильно снижают риски.

Последствия переквалификации: сколько это стоит строительной фирме

Если проверка выявит подмену трудовых отношений, договор ГПХ переквалифицируют в трудовой. Последствия для компании многоуровневые.

Административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ:

• за первичное нарушение — штраф 50 000–100 000 руб.;
• за повторное — 100 000–200 000 руб.

Налоговые последствия гораздо серьёзнее:

• доначисление НДФЛ за весь период;
• страховые взносы в СФР;
• пени за несвоевременную уплату;
• штраф по ст. 123 НК РФ — 20 % от суммы неудержанного НДФЛ.

Возможна и уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ при крупных суммах (от 18,75 млн руб. за три года).

Практический расчёт для строительной компании

Допустим, компания ежемесячно платила самозанятому-отделочнику 100 000 руб. на протяжении года. Общий доход — 1,2 млн руб. При переквалификации расходы составят:

• НДФЛ: 1 200 000 × 13 % = 156 000 руб.;
• страховые взносы: 1 200 000 × 30 % = 360 000 руб.;
• штраф по ст. 123 НК РФ: 156 000 × 20 % = 31 200 руб.;
• штраф по ст. 5.27 КоАП РФ: 50 000–100 000 руб.
• пени

Итого: от 597 200 руб. непредвиденных расходов только по одному договору. Для строительной фирмы с десятками таких исполнителей сумма становится критической и может ударить по оборотным средствам, особенно в сезон активных работ.

Юридические и операционные риски

Помимо прямых денежных потерь, возникают косвенные последствия:

• Блокировка счетов. Если налоговая вынесет решение о взыскании недоимки, счета компании могут быть заблокированы до момента оплаты всей суммы. Для стройки это означает остановку закупок материалов и риск срыва сроков сдачи объекта.
• Проверка всех контрагентов. Переквалификация одного договора — это сигнал для ФНС проверить все остальные выплаты самозанятым в вашей компании. Если у вас таких договоров десятки, итоговая сумма может исчисляться десятками миллионов.
• Репутационный риск и тендеры. Данные о задолженности перед бюджетом попадают в открытые реестры ФНС и прокуратуры. Это может стать причиной отклонения заявки на участие в государственных или крупных коммерческих тендерах.
• Обязательный перевод в штат. После признания отношений трудовыми, компания обязана предоставить этому человеку отпускные за весь период работы, оплатить больничные листы задним числом и соблюдать нормы ТК РФ (нормы выработки, охрана труда).
• Уголовная ответственность (ст. 199.1 УК РФ). Применяется, если сумма неудержанного НДФЛ за три финансовых года подряд превысит 18,75 млн рублей. Один договор к этому не приведет, но массовая переквалификация — да.

Закон о платформенной экономике: что изменится с 1 октября 2026

Этот закон кардинально меняет правила игры для тех, кто ищет исполнителей через агрегаторы и биржи (например, Авито Услуги, Профи.ру, Яндекс.Услуги), но напрямую не запрещает работу с самозанятыми по прямым договорам. 

Закон вводит технические блокировки на цифровых платформах: если сотрудничество длится более шести месяцев и в каждом месяце самозанятый отрабатывает на одного заказчика свыше 160 часов, платформа автоматически прекращает «сводить» стороны. Запрет действует два календарных месяца, после чего стороны могут возобновить работу.

Для стройки это особенно важно: длительные объекты, постоянные бригады и высокая загрузка легко попадают под эти критерии. Планируйте загрузку исполнителей заранее и учитывайте лимиты, если работаете через платформы.

Какие признаки подмены трудовых отношений чаще всего находят у строительных компаний

ФНС систематизировала признаки в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@. Проверяют по трём направлениям: организация работы, оплата и документооборот.

Организация работы:

• самозанятый не делает разовые задачи, а монотонно выполняет одну и ту же функцию (например, ежедневно руководит одной и той же бригадой);
• использует материалы, инструменты и оборудование компании;
• подчиняется внутреннему распорядку, исполняет распоряжения руководителя, не несёт предпринимательских рисков.

Оплата:

• выплаты регулярные, фиксированные, стабильно два раза в месяц;
• размер не привязан к объёму и результату работ;
• самозанятый получает доход почти или полностью только от одной строительной компании.

Документооборот:

• в договоре встречаются трудовые формулировки: «должность», «рабочее место», «трудовые обязанности», «дисциплинарная ответственность»;
• акты без конкретики: «оказаны услуги за февраль» без указания объёма, состава работ и результата;
• компания фактически обеспечивает социальные гарантии: оплачивает больничные, отпуска или выдаёт материальную помощь.

Отдельный риск — лимит дохода самозанятого в 2,4 млн руб. в год. Если он превышен, статус НПД автоматически теряется, и компания обязана удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Продолжение выплат без удержаний — прямое основание для доначислений.

Как строительной компании выстроить безопасную модель работы с самозанятыми

Ручной контроль выплат, чеков и актов при десятках исполнителей почти гарантированно приводит к ошибкам и штрафам. Ключевые процессы стоит автоматизировать.

Что реально помогает:

• Проверка статуса перед каждым платежом. Системы электронного документооборота (например, Контур.Диадок) в реальном времени проверяют статус самозанятого и исключают выплаты после утраты НПД.
• Прозрачные акты с конкретикой. В акте должны быть чёткие формулировки: что именно сделано, в каком объёме, на каком объекте, какие материалы использованы. Для стройки это критично: «выполнена штукатурка стен в осях А–Б на 2‑м этаже, объём — 120 м²» звучит убедительно, а «оказаны строительные услуги» — нет.
• Интеграция с учётными базами. Автоматическое формирование актов и отчётности снижает риск расхождений и ошибок.
• Доказательная база. Скриншоты проверок статуса, корректно оформленные акты, прозрачная история взаимодействий — это то, что реально защищает компанию на комиссии.

Практические рекомендации для строительных компаний

1. Разделяйте типы задач. Если работа проектная и разовая (например, монтаж кровли на одном объекте) — самозанятость уместна. Если сотрудничество систематическое и с контролем процесса (бригада на длительном объекте под постоянным надзором прораба) — безопаснее оформить в штат или классический ГПХ с корректной отчётностью.
2. Планируйте загрузку с учётом лимитов. Если используете платформы, учитывайте блокировку при работе свыше 160 часов в месяц на протяжении более шести месяцев.
3. Следите за лимитом дохода. Регулярно проверяйте, не превысил ли самозанятый 2,4 млн руб. в год.
4. Избегайте трудовых формулировок в договорах и актах. Не используйте термины из ТК РФ, фиксируйте результат и объем работ.
5. Не подменяйте социальные гарантии. Оплата отпусков, больничных и материальная помощь — явные признаки трудовых отношений.

Ужесточение контроля не означает, что работать с самозанятыми в строительстве стало невозможно. Речь идёт о чётком разграничении гражданско‑правовых и трудовых отношений: если задачи действительно проектные и разовые, самозанятость остаётся удобным инструментом. А системный подход к оформлению, контролю и автоматизации процессов снижает риски и защищает бюджет компании.