Наняли самозанятых граждан на ремонт или строительство? Разбираемся, что может «прилететь» от фискалов и как себя обезопасить.
Этой публикацией СтройФак продолжает “колонку юриста”. Вы можете задать правовые вопросы по строительной тематике, а редакция постарается найти решение с помощью профессиональных юристов.
Привлечение самозанятых действительно имеет ряд преимуществ для бизнеса, таких как снижение административной нагрузки и уменьшение платежей по социальным взносам. Однако несоблюдение правовых норм способно вызвать негативные последствия в виде существенных санкций и штрафов.
Давайте разберёмся, кому можно доверить стройку и ремонт, как оформить договор, чтобы не остаться в пролёте, и в какой ситуации лучше привлечь компанию или обычного сотрудника.
Чем рискует заказчик
Главная опасность при сотрудничестве со строителем-фрилансером — признание соглашения трудовым контрактом. Если отношения выглядят как регулярная работа с жёстким графиком, налоговики вправе потребовать взыскать страховые взносы и штрафы. И это существенные суммы, не говоря уже о репетиционных и временных потерях.
Есть пример, одна крупная фирма из Краснодара чуть было не поплатилась крупными суммами именно из-за проблем с оформлением контрактов с самозанятыми работниками. Объект разбирательства – 87 договоров с самозанятыми и обязательные платежи в бюджет около 10 млн. рублей.
При разборе дела выяснилось следующее:
- Выплаты производились регулярно каждый месяц, хотя должна была соблюдаться схема расчёта исключительно по факту завершения работ.
- В актах приёмки чётко не отражалось количество часов, потраченных исполнителем на выполнение задания.
- Специалисты периодически работали на постоянной основе, хотя следовало привлекать их лишь эпизодически и на конкретных проектах.
- Вознаграждения зачастую назначались одинаковыми сумами вне зависимости от объёма проделанной работы.
Фирма проиграла первые два суда и смогла доказать свою правоту только в третьей инстанции, потратив немало сил и денег.
— Суд принял решение в пользу организации потому, что договоры были грамотно составлены и зафиксировали оплату за фактический результат, а не за часы присутствия на рабочем месте, — говорит юрист Елена Логвинова. — Тем не менее, практика показывает, что подобные споры чаще заканчиваются победой налоговых служб и не только из-за своей правоты, а из-за того, что у ответчика не хватило средств, времени, нервов на все эти тяжбы.
Однако строительные фирмы все равно вынуждены обращаются к помощи фрилансеров. Это связано с острым недоштатом, о котором уже говорено-переговорено.
Так стоит ли доверять стройку и ремонт самозанятым?
Однозначно – да! Но, как говорится, есть ряд нюансов.
Самозанятому официально разрешено заниматься разными видами ремонтных и строительных работ, если он этим занимается лично, без посредников и субподрядчиков, и не нарушает запреты на определённые типы деятельности. Как специалиста-фрилансера вы спокойно можете нанять его на:
- укладку плитки,
- монтаж потолков,
- покраску стен,
- сборку мебели,
- замену дверей,
- штукатурку, шпатлевку, покраску,
- простые электрические работы (если обладает нужными допусками),
- ремонт канализации и водопровода (при условии соответствующих сертификатов).
Но вот что нельзя делегировать таким работникам:
- организовывать бригады помощников (работает только один исполнитель),
- возводить серьезные строительные объекты (капитальное строительство не входит в компетенцию самозанятых),
- проводить специальные работы, требующие лицензии или особых допусков (монтаж газа, установка коммуникаций, изменение несущих конструкций зданий).
— Занимаясь услугами сверх дозволенного, сотрудник ставит под удар самого заказчика. Если вдруг возникнут вопросы у контролирующих ведомств или случится несчастье на стройплощадке, отвечать придется заказчику — вплоть до отказа страховой выплаты и крупных штрафов, — комментирует Ришат Гарипов – директор строительной компании АРБОР (Краснодар).
Можно всё, да не всё
Разрешено всё, что не требует разрешения. То есть, если деятельность не требует специальной лицензии и не связана с риском для жизни и здоровья окружающих, её смело можно доверить самозанятому. Сюда входят в том числе:
- внутренняя отделка квартир и офисов (покраска, поклейка обоев, укладка напольных покрытий);
- установка дверных блоков, окон, навесных потолков и подвесных шкафов;
- замена электрических розеток, выключателей, ламп освещения;
- сборка простых водопроводных систем и установку сантехники;
- небольшой демонтаж старых конструкций и материалов;
- декоративные отделочные работы и сборка мебели.
Как оформлять взаимоотношения правильно
Любое взаимодействие должно начинаться с заключения правильного договора, чтобы избежать неприятных сюрпризов вроде штрафа или претензий от налоговой службы. Для уверенности рекомендуем придерживаться следующего порядка действий:
Что включить в договор:
- Подтверждение статуса исполнителя («самозанятый») с указанием ФИО и ИНН.
- Подробное описание вида и объемов работ, срок сдачи проекта.
- Стоимость заказа и порядок расчетов (фиксированная цена, либо почасовая оплата).
- Обязанности сторон и ответственность за нарушение условий договора.
- Порядок разрешения конфликтов и способы подачи претензий.
Помните, что в документе не должно быть признаков классического трудового контракта, иначе налоговые органы могут признать сделку недействительной и потребует признать ваши взаимоотношения трудовыми.
Стройфак подготовили памятку «Отличия трудового договора от ГПД с внештатным сотрудником». Скачивайте, чтобы не ошибиться при оформлении отношений с исполнителями.
Кроме договора, потребуется также:
- Чек, выданный исполнителем через мобильное приложение «Мой налог». Этот документ подтвердит факт вашей сделки и защитит вас от обвинений в уклонении от налогов.
- Акт выполненных работ — пригодится для подтверждения факта завершения проекта и расчета взаиморасчетов.
Не стесняйтесь запрашивать у исполнителя скрин из «Мой налог» или прямую ссылку на чек. Это поможет обезопасить от неприятностей с налоговой службой и нежелательных разбирательств. Если же подрядчик игнорирует ваше требование — это тревожный сигнал.
Что еще стоит отразить в контракте
Обязательно пропишите в договоре правила поставки и оплаты стройматериалов и инструментов. Возможны два варианта:
- Вариант №1: Материалы покупает заказчик, исполнитель ими пользуется. Ответственность за их качество и своевременную поставку лежит на заказчике.
- Вариант №2: Исполнитель приобретает материалы самостоятельно, включая крепежи и мелкие расходники. Все затраты на покупку должны быть включены отдельной строкой в договор, а копии чеков переданы заказчику.
Что касается инструмента, то чаще всего самозанятые работают своими инструментами. Однако, если объект предполагает использование специализированного оборудования (например, штукатурных станций или раствронасосов), аренда техники становится заботой заказчика. Эту услугу можно оплатить отдельно по дополнительному соглашению с исполнителем.
Стоит предусмотреть в договоре ещё несколько моментов:
- компенсацию расходов на испорченный материал;
- форс-мажорные обстоятельства и возможные дефекты;
- наличие гарантии на выполненные работы (даже если закон не обязывает).
Подведём итоги
Анализируя тенденции, можно выделить несколько ключевых факторов, влияющих на принятие судом решения о переквалификации:
- Использование собственного оборудования и материалов заказчиком (компанией) — частая причина признания договора трудовым.
- Постоянный характер выполнения однотипных заданий — также привлекает внимание проверяющих органов.
- Наличие строгого графика работы и отчётности — существенный аргумент в пользу вывода о трудовых отношениях.
